Przewodnik po zmianach przepisów 2020/2021

Początek roku przynosi podatnikom i pracodawcom liczne zmiany. W samej ustawie o PIT zmiany zostały wprowadzone przez dziewięć ustaw nowelizujących. Zmiany w ustawie o CIT zostały wprowadzone ośmioma ustawami. W sumie w przepisach podatkowych zmiany objęły ponad 100 zagadnień. Przewodnik to najlepsza metoda na uzyskanie kompleksowej informacji, jak zmienią się rozliczenia podatkowe, rachunkowe, pracownicze i ubezpieczeniowe w 2021 r. Dla wygody Czytelników Przewodnik zawiera również tabelaryczne zestawienia zmian w poszczególnych ustawach. W przepisach podatkowych zmiany dotyczą m.in.: • wprowadzenia tzw. estońskiego CIT, • zwiększenia liczby podatników uprawnionych do stosowania stawki 9%, • wprowadzenia opodatkowania CIT spółek komandytowych i niektórych spółek jawnych, • uszczelnienia przepisów w zakresie unikania podwójnego opodatkowania i opodatkowania dochodów z dywidend, • ograniczenia możliwości rozliczania strat, • dostosowania amortyzacji podatkowej do rachunkowej, • ograniczenia optymalizacji amortyzacji, gdy podatnik korzysta ze zwolnienia z CIT, • doprecyzowania przepisów o limitowaniu kosztów finansowania dłużnego, • zwiększenia obowiązków w zakresie cen transferowych. UWAGA! Rewolucyjne zmiany zostały wprowadzone w opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i karcie podatkowej. W 2021 r. w przepisach o zryczałtowanym podatku dochodowym: • podniesiono limit przychodów warunkujący wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych do 2 mln euro oraz limit przychodów uprawniający do kwartalnych wpłat ryczałtu do 200 tys. euro, • zniesiono zakaz stosowania opodatkowania ryczałtowego w odniesieniu do niektórych form działalności, • obniżono stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, • umożliwiono stosowanie opodatkowania kartą podatkową także w przypadku prowadzenia takiej działalności przez małżonka. Zmiany w VAT dotyczą m.in.: • zasad korygowania faktur (wprowadzenia regulacji zasad korygowania faktur „in plus” i rezygnacji z potwierdzania korekty „in minus”), • stosowania stawki 0% przy eksporcie (wydłużenia terminu wywozu towarów do 6 miesięcy), • wprowadzenia możliwości stosowania wspólnych kursów walut z podatkiem dochodowym, • wydłużenia terminu, w jakim dopuszczalne jest odliczanie VAT naliczonego na bieżąco, • wprowadzenia możliwości odliczania VAT z faktur za nabycie usług noclegowych w celu ich odsprzedaży, • zwiększenia limitu na prezenty o małej wartości do 20 zł, • rozszerzenia ochrony związanej z WIS dla towarów lub usług identyfikowanych w VAT według PKWiU i ograniczenia ochrony, gdy WIS zostanie wykorzystana w transakcjach stanowiących nadużycie prawa, • płatności z rachunku VAT kwoty odpowiadającej kwocie podatku z tytułu importu towarów czy też należności celnych na rzecz agencji celnych, • mechanizmu podzielonej płatności – w zakresie wypłat z rachunku VAT na rzecz podmiotów, które nie są podatnikami VAT, • wykazu podatników VAT w zakresie ochrony danych osobowych, • przepisów w zakresie stawek VAT W 2021 r. wchodzi w życie również kilka ważnych zmian w zakresie zagadnień kadrowo-płacowych. Dotyczą one: • minimalnego wynagrodzenia i świadczeń od niego zależnych w 2021 r., • nowego obowiązku raportowania do ZUS w sprawie zawartych umów o dzieło, • stosowania programu PPK dla sfery budżetowej oraz pracodawców zatrudniających mniej niż 20 osób, • ustalania kwot wolnych od potrąceń z wynagrodzeń. Przejrzysta formuła publikacji pozwala na szybkie zapoznanie się ze zmianami wprowadzonymi w poszczególnych ustawach. Każda zmiana została omówiona osobno i opatrzona odesłaniem do zmienionych przepisów. Dzięki temu Czytelnik może: ● łatwo umiejscowić przepisy, które zostały zmienione, ● dowiedzieć się, na czym polegają wprowadzone w nich zmiany, ● zapoznać się ze wstępną oceną skutków tych zmian. ATUTY PUBLIKACJI: Kompleksowy komentarz do najnowszych zmian z zakresu podatków, rachunkowości, prawa pracy i ZUS. Przewodnik zawiera również tabelaryczne zestawienia zmian w poszczególnych ustawach