PIT, CIT, Ryczałt 2021

Zamieszczone w publikacji ujednolicone wersje przepisów obejmują wszystkie zmiany, które z dniem 1 stycznia 2021 r. zostały wprowadzone do ustaw: o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz o ryczałcie ewidencjonowanym i karcie podatkowej (ryczałt). Uwzględnione są również nowelizacje, które zostały opublikowane w 2020 r., ale wejdą w życie w późniejszym terminie. Szczególnie ważnym elementem publikacji jest przewodnik po zmianach w wyżej wymienionych przepisach. Dzięki temu przeglądowi można w najbardziej dogodny sposób zapoznać się z katalogiem zmian, zorientować się, na czym polegają, a także zapoznać się z oceną wprowadzanych regulacji i ich prawdopodobnymi skutkami w praktyce. W 2021 r. w przepisach o podatkach dochodowych zaczęły obowiązywać następujące zmiany: • wprowadzenie tzw. estońskiego CIT, • zwiększenie liczby podatników uprawnionych do stosowania stawki 9%, • uszczelnienie przepisów w zakresie unikania podwójnego opodatkowania – przez wprowadzenie regulacji dotyczących tzw. struktur hybrydowych, • ograniczenie możliwości rozliczania strat, • dostosowanie amortyzacji podatkowej do rachunkowej, • ograniczenie optymalizacji amortyzacji, gdy podatnik korzysta ze zwolnienia z podatku, • wprowadzenie opodatkowania CIT spółek komandytowych i niektórych spółek jawnych, • doprecyzowanie przepisów o limitowaniu kosztów finansowania dłużnego, • zwiększenie obowiązków w zakresie cen transferowych, • wprowadzenie definicji spółki nieruchomościowej i nałożenie na takie spółki obowiązków płatnika podatku dochodowego z tytułu sprzedaży ich akcji lub udziałów, • określenie zasad opodatkowania prostych spółek akcyjnych, • ograniczenie ulgi abolicyjnej, • rozszerzenie zakresu stosowania ulgi dla młodych, • ograniczenia w korzystaniu z amortyzacji według stawek ustalanych indywidualnie. UWAGA! Rewolucyjne zmiany zaczęły obowiązywać w opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W 2021 r.: • został podniesiony limit przychodów warunkujący wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – do 2 mln euro, a także limit przychodów uprawniający do kwartalnych wpłat ryczałtu – do 200 tys. euro, • większa liczba podatników wykonujących wolne zawody może skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu, • zostały zniesione zakazy stosowania opodatkowania ryczałtowego w stosunku do niektórych form działalności, • obniżeniu uległy niektóre stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, • ujednolicone zostały stawki ryczałtu od najmu, • możliwe jest stosowanie opodatkowania kartą podatkową także w przypadku prowadzenia takiej działalności przez małżonka, • dopuszczona została możliwość czasowego (np. sezonowego) zwiększania zatrudnienia przez podatników opodatkowanych kartą podatkową. ATUTY PUBLIKACJI: Kompleksowość, ujednolicone przepisy ustawy, omówienie zmian wchodzących w życie.